Avez-vous des difficultés financières et vous ne pouvez pas payer une partie ou la totalité de vos impôts ?
Sachez qu’il est possible de demander à l’administration fiscale un remboursement gratuit de votre taxe, c’est-à-dire soit l’abandon de la totalité du montant réclamé auprès de vous, soit un remboursement partiel. Seuls les impôts directs sont touchés par cette approche (voir ce qu’est un rabais gratuit).
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Vous pouvez faire cette demande que vous soyez un particulier ou une entreprise. Chaque situation est examinée au cas par cas , vous devez justifier vos difficultés de paiement (voir qui peut demander un remboursement d’impôt gratuit).
Ce rabais de taxe ne peut être accordé que si vous le demandez. L’approche peut être faite à l’oral, en ligne ou par écrit en envoyant une lettre au ministère concerné (connaître le processus de livraison gratuite). Une réponse est généralement donnée dans un délai de deux mois.
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La crise sanitaire modifie le fonctionnement de l’administration fiscale et les dispositifs accessibles. Nous faisons Coronavirus point et taxes dans cette partie.
Si vous désirez demander une date limite pour payer ou verser l’impôt relatif au coronavirus — Covid 19, une procédure exceptionnelle a été mise en place pour les entreprises (lire la suite). D’autres arrangements financiers ont également été mis en place. Retrouvez toutes les aides Covid-19 pour TPE et PME.
Pour savoir quand et comment demander un rabais d’impôt gratuit, consultez le reste de cet article. Trouvez également un modèle de lettre sur ce lien.
Plan de l'article
Covid-19 et les difficultés à payer des impôts : que faire ?
En cette période de crise sanitaire, de nombreuses personnes ont vu leurs revenus diminuer, ce qui a entraîné des difficultés financières. Puisque la période de déclaration fiscale est ouverte (voir calendrier dans cet article), il est légitime de se poser la question d’un versement d’impôt dû au coronavirus.
En ce qui concerne les remboursements fiscaux pour les particuliers en raison de Covid-19, aucune annonce officielle n’a été faite pour le moment. Seules les entreprises ont été soumises à des régimes de versement d’impôts. Toutes les explications sont disponibles ici.
Pour les particuliers qui ne sont pas en mesure de payer l’impôt sur le revenu, il est possible de demander un remboursement à titre gracieux. Cette procédure n’est pas spécifique à Covid-19. Elle vous permet de bénéficier d’une réduction partielle ou d’une suppression du montant dû. La procédure est détaillée dans cette section.
Perte de revenu et retenue, dois-je modifier mon taux ? Si vous avez subi une perte de revenu due à Coronavirus (licenciement économique, chômage partiel…), il est possible d’ajuster votre taux de débit à partir de votre compte particulier à l’adresse https://www.impots.gouv.fr/portail/. Retrouvez les explications en vidéo sur ce lien.
Pour ce faire, vous devez estimer le revenu reçu au cours de l’année. Dans cette période de confinement, cette étape peut être compliqué.
Vous ne pouvez rajuster votre taux que si la réduction du montant déduit est d’au moins 10 %. Sachez que si vous conservez votre taux et payé « plus », l’administration fiscale vous remboursera. Inversement, si vous avez réduit votre taux et que vous n’avez pas payé suffisamment, les montants impayés seront réclamés.
Pour plus d’informations : Les dates de déclaration de vos impôts en ligne ont été modifiées cette année. Ils varient selon le département de résidence :
- Pour les ministères 01 à 19 : jusqu’au 4 juin 2020
- Pour les ministères 20 à 54 : jusqu’au 8 juin
- Pour les ministères 55 à 974/976 : jusqu’au 11 juin
Il est prévu pour le 12 juin 2020 pour ceux qui remplissent leur déclaration de revenus en format papier . De plus, la méthode de déclaration change. Si vous avez une connexion Internet, vous devez déclarer vos revenus en ligne.
En outre, certaines personnes bénéficient de l’option « déclaration automatique » . Découvrez la vidéo explicative de impots.gouv.fr :
Il est possible que des mesures soient prises au cours des prochaines semaines pour les personnes touchées par Covid-19 et qui éprouvent des difficultés à payer leurs impôts. Si tel est le cas, cet article sera mis à jour en fonction des annonces officielles.
Remboursement fiscal gracieux : qu’est-ce que c’est ?
Si vous avez des difficultés financières, vous avez le droit de demander un remboursement gratuit sur les taxes. Cela peut prendre plusieurs formes.
Réduction du montant de l’impôt ou suppression de votre dette
Remboursement fiscal gracieux, c’est au moment où la DGFIP (Direction Générale des Finances Publique) vous accorde gratuitement (sur demande) :
- Soit un remboursement de votre taxe : cela signifie qu’après avoir étudié votre situation, l’administration fiscale abandonne complètement votre impôt. Vous n’êtes plus responsable du montant précédemment réclamé auprès de vous.
- Soit une modération de votre impôt : L’administration vous accorde une remise partielle. Vous devrez quand même payer de l’impôt, mais le montant sera inférieur au montant réclamé initialement.
Attention : Des remises gracieuses sont accordées uniquement sur demande .
Ainsi, il est à vous devez faire le processus avec la DGFIP, en fonction de votre situation, pour obtenir cette réduction (voir ci-dessous comment faire cela). Si votre demande est refusée, un paiement adapté à votre situation peut être considérée.
Quelles sont les taxes touchées par la demande de remboursement ?
Comme mentionné ci-dessus, le versement peut concerner la totalité du montant réclamé auprès de vous par l’administration fiscale, ou seulement une partie de celui-ci. Veuillez noter qu’il est également possible de demander un remboursement à titre gracieux pour les pénalités et intérêts liés au paiement tardif de votre taxe.
Mais quelle que soit la situation, seuls les impôts directs sont concernés par cette approche. Cela signifie que vous pouvez demander une remise gracieuse que pour les difficultés de paiement liées à:
- À votre impôt sur le revenu
- A votre taxe de logement (TA) et/ou votre contribution à l’audiovisuel public : consultez les informations sur la demande de réduction de votre taxe de logement
- À votre impôt foncier (TF) sur propriétés construites et non construites (trouver l’approche pour TF sur ce lien)
Ainsi, il est impossible de demander un rabais gracieux pour les impôts indirects tels que l’impôt sur les successions et l’impôt foncier (IFI).
Qu’est-ce qui peut être répondu pour votre demande fiscale gracieuse ?
Suite à l’étude de votre situation au moyen de la taxe d’administration, votre demande de remboursement gratuit peut entraîner l’une des 4 situations suivantes :
- La DGFIP rejette votre demande : votre situation n’est pas considérée comme suffisamment critique pour vous donner un rabais.
- Le DGFIP vous accorde un rabais d’impôt : Vous n’avez rien à payer. Votre dette est effacée par le Trésor public.
- La DGFIP vous accorde une restriction de votre impôt : vous avez toujours un impôt à payer, mais le montant est moindre.
- Le DGPAM vous accorde une remise ou une restriction conditionnelle de votre impôt : l’abandon ou la réduction de votre dette fiscale est assujetti à des conditions (exemples de conditions demandées par le DGPAM : renoncez à tout litige contre les impôts visés par votre demande ou produisez votre déclaration si vous n’êtes pas entièrement à jour avec vos obligations de déclaration).
Bon à savoir : si vous n’êtes pas satisfait de la décision de la DGFIP à la suite de votre demande de remise à titre gracieux, vous pouvez faire appel devant le tribunal administratif .
Demande de réduction fiscale : qui est concerné ?
Les rabais fiscaux sont réservé aux particuliers et aux entreprises dont les ressources sont limitées ou incapables de payer des impôts , même avec une période de paiement.
Chaque demande est examinée au cas par cas par la DGPAM. Une analyse personnalisée de votre situation sera donc réalisée par l’administration fiscale.
Les motifs les plus couramment considérés comme recevables pour justifier une remise à titre gracieux sont les suivants :
- Vous avez souffert d’une période de chômage ou d’une perte de revenu imprévisible
- Vous avez subi un événement exceptionnel : décès de votre conjoint, séparation, invalidité soudaine…
- Vous avez dû faire face à des dépenses anormalement élevées liées à un événement soudain (maladie, etc.)
- Il y a un retard dans la période de paiement de votre impôt
- Vous vous trouvez dans une situation financière difficile en raison d’arriérés ou des rappels à la suite d’un chèque et votre niveau de revenu est proportionnellement faible par rapport à votre dette fiscale
belvédère : il y a de nombreuses situations où vous pouvez demander une réduction de votre impôt. Soyez conscient, cependant, que même si vous vous trouvez dans l’une des situations ci-dessus, votre demande de réduction gratuite ne sera pas nécessairement acceptée
En outre, si vous faites une demande de rabais gratuit, votre situation financière est analysée selon les critères suivants : Votre historique fiscal et toutes les particularités de votre situation seront pris en compte.
- Tenez compte de votre patrimoine et de toutes les ressources de votre ménage si vous êtes un particulier et évaluez la situation comptable de votre entreprise si vous postulez à votre entreprise
- Évaluation de vos dépenses incompressibles (nourriture, santé, divers factures…)
- Étudiez la relation entre vos dépenses et vos ressources : si vous avez eu des dépenses excessives liées à votre style de vie, cela peut vous empêcher d’obtenir un rabais gracieux
- Analyse de l’importance de votre dette fiscale : Si les délais de paiement peuvent être suffisants pour rembourser votre dette, le DGPAM peut préférer cette solution
Ainsi, que vous souhaitiez présenter une demande à titre d’entreprise ou de particulier, l’ensemble de votre situation financière est pris en compte par la DGFIP pour déterminer si et dans quelle mesure vous pouvez obtenir un remboursement gratuit de votre taxe.
Demande de reddition gracieuse trésor public : quelle procédure ?
Il n’y a pas de procédure unique pour demander une taxe de remise gracieuse . Quelle que soit la façon dont vous postulez, il est impératif que vous fournissez toutes les informations nécessaires pour que la DGFIP puisse analyser au mieux votre situation.
Vous pouvez faire votre demande de réduction gratuite :
- En ligne : accédez à votre espace particulier en ligne et envoyez un e-mail aux taxes
- A la billetterie : Faites votre demande au bureau de votre centre des finances publiques (trouvez l’adresse postale et les horaires d’ouverture de votre centre). Si possible, apportez le formulaire de remboursement d’impôt dûment complété.
- Par écrit* : il suffit de rédiger une lettre indiquant les raisons de votre demande ainsi que tous les renseignements utiles sur vous ou sur votre entreprise et envoyez-la à votre centre fiscal (trouver l’adresse postale de votre centre). Il est également fortement recommandé de joindre à votre courrier Formulaire n°4805-SD dûment rempli.
*Si vous optez pour le route postale, vous pouvez vous inspirer et copier le modèle de lettre de réduction gracieux à votre disposition ci-dessous :
Votre nom et prénom (s) Votre adresse
Votre référence fiscale (voir votre avis fiscal)
Adresse de votre centre fiscal
Chez… (votre ville), le… (date)
Objet : Demande de remise gracieuse de Mon impôt (préciser quelle taxe)
Pièces jointes : Formulaire #4805 -SD et… (préciser la nature de chaque document justificatif)
Madame, Monsieur,
Dans votre lettre de (précisez la date du courrier), j’ai été informé de l’application de pénalités de retard pour ma dette fiscale, pour un montant de (précisez le montant).
J’ai le regret de vous informer que ce retard est dû à des difficultés financières que je rencontre actuellement. En effet… (décrivez votre difficultés financières et personnelles qui justifient votre demande).
L’application de pénalités tardives risque d’aggraver encore cette situation, et je me trouve malheureusement incapable de régler ma dette fiscale.
Je voudrais donc faire appel à votre indulgence et à votre tolérance en vous demandant de bien vouloir m’accorder, à titre exceptionnel, une réduction gracieuse sur les pénalités (précisez le montant de vos pénalités tardives).
Je vous remercie d’avance de votre attention à ma demande et je suis à votre disposition pour tout échange.
S’il vous plaît, Madame, Monsieur, mes salutations les plus sincères.
Votre (vos) prénom (s) et nom (s)
Signature
Dans la plupart des cas, il convient de communiquer avec le centre fiscal dont vous dépendez selon votre lieu de résidence.
Toutefois, si votre impôt a été imposé par un DIRCOFI ou une direction nationale ou spécialisée, vous devez adresser votre demande au directeur de cette direction (trouver l’adresse de votre DIRCOFI).
D’une manière générale, vous recevrez une réponse de la DGFIP dans un délai de deux mois . Si tel n’est pas le cas, sachez qu’au-delà de ce délai, votre demande est considérée comme rejetée, sauf dans des cas exceptionnels nécessitant un délai plus long (auquel cas l’administration fiscale vous informera).
À l’heure actuelle, aucune mesure visant à aider les particuliers à payer des impôts n’a été officiellement annoncée.
D’autre part, il est possible de demander une réduction de votre impôt.
Quelles sont les conditions pour demander un rabais fiscal gratuit ?
N’importe qui peut demander à l’administration fiscale une réduction de son impôt. Cependant, il sera demandé :
- Justification de la perte de revenus
- Justifier un changement de famille
Comment puis-je demander un remboursement d’impôt ?
Il est possible de le faire depuis votre espace personnel, en agence ou par écrit.
Dans tous les cas, il peut être utile de vous apporter le formulaire de demande de réduction gratuite que nous proposons pour téléchargement et un modèle de lettre
